División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N° 18210
31 de octubre de 2022
DFOE-BIS-0628
Licenciado
Albim Anchía Rojas
Auditor Interno
TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA
anchiag@teatronacional.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, Auditoría de
Carácter Especial sobre el proceso de implementación de las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro
Nacional de Costa Rica
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N° DFOE-BIS-IF-
00015-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE),
en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre el proceso
de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público
en el Teatro Nacional de Costa Rica.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de de Seguimiento para
la Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento, y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a
esa Auditoría Interna su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña
Gerente de Área
GER/SCP/ECG/jsm
Ce: Área de Seguimiento para la Mejora Pública
Expediente
G: 2022000060-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
2022-10-31T08:18:53-0600
] ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 31/10/2022
Institución: TEATRO NACIONAL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 18839
3 de noviembre, 2022
DFOE-CAP-3277
Señor (a)
Carlos Gerardo Carrillo Álvarez
Alcalde
Municipalidad de Carrillo Guanacaste
Estimado (a) señor (a):
Asunto: Remisión de los resultados del nivel de aplicación de prácticas de
seguridad de la información en las instituciones públicas
En el contexto actual, las instituciones públicas prestan sus servicios apoyándose
cada vez más en tecnologías de información, por lo que están expuestas a eventos internos
o externos, como los acontecidos durante el 2022 en los que algunas de ellas sufrieron
incidentes de seguridad originados por ataques cibernéticos, que han afectado la
continuidad de sus servicios.
Es por ello, que surge la necesidad de tomar decisiones para contener, solucionar y
prevenir nuevos ataques en contra de los sistemas de información de las instituciones
públicas, para lo cual resulta relevante disponer de información sobre el nivel de aplicación
de prácticas en esta materia, así como, los desafíos que deben gestionarse.
Para aportar en esa toma de decisiones, la Contraloría General ejecutó un análisis
en coordinación con 59 auditorías internas, que permitió determinar el nivel de aplicación de
prácticas de seguridad de la información en 267 instituciones, dando énfasis en los
aspectos relevantes de ciberseguridad y la identificación de oportunidades de mejora.
Lo anterior, con el propósito de que se ejecuten las acciones que permitan asegurar
que la información y los sistemas son protegidos contra su divulgación a usuarios no
autorizados, alteraciones y falta de acceso ante cualquier amenaza e intenciones
maliciosas, de manera que se garantice la continuidad de los servicios públicos.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el informe N°
DFOE-CAP-SGP-00003-2022 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se con ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 03/11/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE CARRILLO GUANACASTE
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
M3-04-GE-04 V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 18206
31 de octubre de 2022
DFOE-BIS-0625
Licenciada
Vera Beatriz Vargas León
Presidenta del Consejo Directivo
TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA
vvargas@mcj.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022 de la auditoría de
carácter especial sobre el proceso de implementación de las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro
Nacional de Costa Rica
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de implementación de
las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro
Nacional de Costa Rica. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto
por usted en conocimiento de los miembros de ese Consejo Directivo, en la sesión de
dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe.
Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a la Administración del Teatro Nacional,
observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes
de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La
Gaceta Nº 242 del 14 de diciembre del 2015.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley
General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos
ordinarios de revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer
día a partir de la fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área
de Fiscali ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 31/10/2022
Institución: TEATRO NACIONAL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
M3-04-GE-02a V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 18207
31 de octubre de 2022
DFOE-BIS-0626
Licenciado
Steven Nuñez Rimola
Coordinador Administrativo
TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA
snunez@teatronacional.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, Auditoría de carácter
especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales
de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica
Me permito remitirle el Informe N ° DFOE-BIS-IF-00015-2022, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría
de carácter especial efectuada en el Teatro Nacional de Costa Rica, sobre el proceso de
implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales
para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría
General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-
144-2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la
Contraloría General (CGR) en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que la disposición 4.10, señalada en el aparte 4 del informe de
cita, es de acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro de los plazos conferidos para
ello. En caso de que se incumpla con esa disposición en forma injustificada ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 31/10/2022
Institución: TEATRO NACIONAL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
M3-04-GE-02 V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 18205
31 de octubre de 2022
DFOE-BIS-0624
Señora
Karina Salguero Moya
Directora General
TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA
ksalguero@teatronacional.go.cr
asistentedireccion@teatronacional.go.cr
Estimada señora:
Asunto:
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría
de carácter especial efectuada en el Teatro Nacional de Costa Rica, sobre el proceso de
implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General de la República (CGR). Es
importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el
citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la
República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015,
publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que la Administración
debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos de la
persona responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de
conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento
de las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4).
Asimismo, se le solicita comunicar a la CGR sobre la(s) persona(s) a quien (es) se le
asignó el rol de ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 31/10/2022
Institución: TEATRO NACIONAL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
M3-04-GE-02a V6
Al contestar refiérase
al oficio N° 18209
31 de octubre de 2022
DFOE-BIS-0627
Licenciado
Steven Nuñez Rimola
Coordinador
Comisión institucional para la implementación de las
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público
TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA
snunez@teatronacional.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, Auditoría de carácter
especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales
de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría
de carácter especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de
Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica. Lo anterior, con el
propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de esa
Comisión, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora de la Contraloría General (CGR), observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita en su calidad de Coordinador de la Comisión Institucional para
la Implementación de las NICSP, remitir la indicación de un correo electrónico como medio
oficial de notificación a esa Com ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 31/10/2022
Institución: TEATRO NACIONAL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME N° DFOE-BIS-IF-00015-2022
31 de octubre, 2022
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
EL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR
PÚBLICO EN EL TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA
2022
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………………3
1. Introducción………………………………………………………………………………………………5
Origen de la auditoría……………………………………………………………………………………5
Objetivo…………………………………………………………………………………………………... 5
Alcance……………………………………………………………………………………………………5
Criterios de Auditoría…………………………………………………………………………………… 6
Metodología aplicada…………………………………………………………………………………… 6
Generalidades acerca del TNCR y el proceso de implementación de las NICSP………………. 7
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría……………………………..………..…9
Siglas……………………………………………………………………………………………………...9
2. Resultados……………………………………………………………………………………………… 10
Aspectos estratégicos del proceso de implementación de las NICSP…………………………...10
Debilidades relacionadas con el liderazgo, cultura, y la estructura del proceso de
implementación…………………………………………………………………………………………10
Debilidades en las herramientas de gestión del proceso de implementación que provocan
rezago en dicho proceso……………………………………………………………………………… 12
Aspectos técnicos del proceso de implementación de las NICSP………………………………..14
Incertidumbre sobre la aplicabilidad de algunas Normas………………………………………….14
Falta de claridad en las revelaciones de los estados financieros…………………………………15
3. Conclusiones……………………………………………………………………………………………16
4. Disposiciones………………………………………………………………………………………….. 17
A la Licenciada Karina Salguero Moya en su calidad de Directora General del Teatro Nacional,
o a quien en su lugar ocupe el cargo………………………………………………………………...17
A la Comisión institucional para la implementación de las Normas Internacionales de
Contabilidad en el Sector Público del Teatro Nacional de Costa Rica…………………………...18
Al licenciado Steven Nuñez Rimola, en su calidad de Coo ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 28/10/2022
Institución: TEATRO NACIONAL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Seguimiento para la Mejora Pública
H-SG-03-06_01 V6
Al contestar refiérase
al oficio N.º 17867
27 de octubre, 2022
DFOE-SEM-1623
Señor
Carlos Gerardo Cantillo Alvarez
Alcalde Municipal
MUNICIPALIDAD DE CARRILLO GUANACASTE
Estimado señor
Asunto: Remisión de los resultados del informe N.° DFOE-SEM-SGP-00001-2022 “Índice
de Cumplimiento para la Mejora Pública (ICM)”.
Con oficio N.° 06147 (DFOE-SEM-0474) del 05 de abril de 2022, se remitió la comunicación
sobre el inicio del “Índice de Cumplimiento para la Mejora Pública”. Así también, el 10 de junio de
2022, vía correo electrónico, se remitió al enlace designado por esa Institución, la comunicación
referente a la aplicación del instrumento de consulta del ICM.
Tal y como se comunicó en su momento, este instrumento tiene como objetivo brindar a las
entidades del sector público un panorama general sobre el nivel de cumplimiento e implementación
de las acciones necesarias para concretar las mejoras solicitadas por la Contraloría General en sus
informes de fiscalización, como insumo para la toma de decisiones por las diferentes partes
interesadas, con el fin de contribuir en el fortalecimiento de la gestión pública, la rendición de
cuentas y la transparencia.
A efectos de dar a conocer los principales resultados del ICM 2022, me permito remitir el
informe N.° DFOE-SEM-SGP-00001-2022, el cual se encuentra ubicado en un sitio web que
contiene una consulta interactiva con los principales resultados, el resumen ejecutivo, la infografía
de resumen, así como, la metodología empleada para realizar la evaluación de las 105 instituciones
públicas que formaron parte de este ejercicio.
Finalmente, se insta a esa Administración a considerar dichos resultados, con el fin de
identificar en su caso particular, las circunstancias que prevalecieron, dar continuidad a las acciones
que han impactado positivamente en sus avances, y definir y ejecutar estrategias que les per ...
Fecha publicación: 27/10/2022
Fecha emisión: 25/10/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE CARRILLO GUANACASTE
Emite: Área de Seguimiento para la Mejora Pública
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
25/10/22, 12:58 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultDetailView.jsp?resultSeqno=1287&cartelNo=20220800425&cartelSeq=00&cartelVersion=061020… 1/2
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Diego Arias
Fecha/hora gestión 20/10/2022 13:04 Fecha/hora resolución 20/10/2022 13:17
* Procesos asociados Número documento 8072022000000466
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000003-0003200001 Nombre Institución Municipalidad de Carrillo
Descripción del
procedimiento MEJORAMIENTO RED VIAL CANTONAL POR MEDIO DE ALCANTARILLADO PLUVIAL
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8002022000000885 07/10/2022 11:54 Edwin CastroRodriguez
MONTEDES
SOCIEDAD
ANONIMA
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I.- Que el siete de octubre de dos mil veintidós, la empresa Montedes Sociedad Anónima presentó ante la Contraloría General de la República
mediante el Sistema Integrado de Compras Públicas (SICOP), recurso de objeción en contra del cartel de la Licitación Pública 2022LN-000003-
0003200001 promovida por la Municipalidad de Carrillo.
II.- Que mediante auto de las ocho horas cincuenta minutos del diez de octubre de dos mil veintidós, esta División otorgó audiencia especial a la
Administración licitante para que se pronunciara sobre el recurso de objeción interpuesto. Dicha audiencia fue atendida por la Administración,
según consta en el detalle de respuesta en el expediente de la objeción.
III.- Que esta resolución se emite dentro del plazo de ley, habiéndose observado las prescripciones legales y reglamentarias correspondientes.
5. *Considerando
5.1 - Recurso 8002022000000885 - MONTEDES SOCIEDAD ANONIMA
Condiciones invariables (admisibilidad) - Argu ...
Fecha publicación: 26/10/2022
Fecha emisión: 26/10/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE CARRILLO GUANACASTE
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
19/10/22, 11:54 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultDetailView.jsp?resultSeqno=1258&cartelNo=20220800425&cartelSeq=00&cartelVersion=290920… 1/4
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Diego Arias
Fecha/hora gestión 18/10/2022 07:58 Fecha/hora resolución 18/10/2022 08:23
* Procesos asociados Número documento 8072022000000450
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000003-0003200001 Nombre Institución Municipalidad de Carrillo
Descripción del
procedimiento MEJORAMIENTO RED VIAL CANTONAL POR MEDIO DE ALCANTARILLADO PLUVIAL
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8002022000000858 04/10/2022 14:25 LUIS DIEGOVALVERDE CALVO
QUEBRADORES
PEDREGAL
SOCIEDAD
ANONIMA
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I.- Que el cuatro de octubre de dos mil veintidós, la empresa Quebradores Pedregal Sociedad Anónima presentó ante la Contraloría General de
la República mediante el Sistema Integrado de Compras Públicas (SICOP), recurso de objeción en contra del cartel de la Licitación Pública
2022LN-000003-0003200001 promovida por la Municipalidad de Carrillo.
II.- Que mediante auto de las once horas treinta y siete minutos del cinco de octubre de dos mil veintidós, esta División otorgó audiencia especial
a la Administración licitante para que se pronunciara sobre el recurso de objeción interpuesto. Dicha audiencia fue atendida mediante oficio MC-
DISM-184-2022 del siete de octubre de dos mil veintidós, junto a sus anexos, los cuales se encuentran incorporados al expediente de la
objeción.
III.- Que esta resolución se emite dentro del plazo de ley, habiéndose observado las prescripciones legales y reglamentarias correspondientes.
5. *Considerando
5.1 ...
Fecha publicación: 23/10/2022
Fecha emisión: 20/10/2022
Institución: MUNICIPALIDAD DE CARRILLO GUANACASTE
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL